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关于地方和省总对市、县 两级工会全覆盖审计结果的统计分析报告
发表时间:2018年12月18日 来源:新浦京www81707con原创


市总工会经费审查委员会主任 姜维贺


       2017年下半年开始,近一个月的时间,分时段、分批次,市总工会和所属6个县(市)区总工会接受了市审计局和省总工会聘用的两家会计师事务所的审计。审计年限为2016年和2017年两年的工会经费收管用情况,特别是对省以上专项资金进行了深入细致的审计,分别出具了审计报告。市县两级工会针对提出的问题进行了认真的整改。从出具的审计报告来看,内容详实充分,问题的查找准确到位,运用的法律规章严谨适度,非常值得大家内部审计机构学习借鉴。透过审计报告,特别是提出的各类问题,大家进行了认真的梳理分析,总结提炼,现统计分析报告如下。

       一、市、县两级工会资产构成情况

      审计结果表明:截止2017年末,葫芦岛市总工会账面资产总额为96,866,094.08元,其中,固定资产18,423,290.31元;总负债9,754,625.17元,净资产总额87,111,468.91元,滚存结余61,316,829.27元。年度拨缴经费收入在1900万左右,上解经费在800万左右。温暖工程资金账面资产总额4,728,077.42元,账面负债总额为644,250.00元,净资产总额为4,083,824.42元,其中,固定资产410,218.00元,滚存结余3,669,609.42元。

      6个县(市)区总工会资产情况:截止2017年末,兴城市总工会账面总资产为9,832,064.78元,其中固定资产为6,337,765.89元,结余2,493,164.29元;绥中县总工会账面资产总额11,818,474.53元,其中固定资产为3,373,717.00元,结余5,583,360.24元;建昌县总工会账面资产总额为8,010,467.86元,其中固定资产3,823,543.50元,结余2,662,581.68元;连山区总工会账面资产总额14,063,897.56元,其中固定资产5,397,516.80元,结余6,815,738.97元;龙港区总工会账面资产总额1,921,267.29元,其中固定资产36,160.00元,结余73,998.58元;南票区总工会账面资产总额2,543,149.75元,其中固定资产426,902.94元,结余1,654,038.40元。统计表明,县市区总工会资产总量合计为4800多万元,固定资产总量合计为1900多万元,结余总量为1900多万元。

       透过上述审计数据,大家对市总和6个县市区总工会的家底有了比较清晰的了解。一是几年来资产的总量积累比较大,固定资产也有所增加。二是由于税务代收代缴,经费收入结余也比较乐观,除了龙港区以外,支撑工会工作运转的财力有了很大程度上的保证。三是上级工会和地方财政补助工会经费力度不断加强,这还不包括中央和地方的帮扶专项资金。四是加强财务管理和内部审计监督的任务越来越重,尤其是中央和省及地方财政的专项帮扶资金的管理和监督。

       二、存在的共性和个性问题

       综合市审计局对市总工会的审计意见及省总工会对市总本级及6个县市区总工会审计提出的问题,经过归纳、分类、概括、总结,大家认为有这样几个方面,许多现在已经整改到位,有些还在整改当中,有些属于历史遗留问题,有些是财务管理问题,有些是普遍存在的问题,有些是个案突出的问题,具体如下:

     (一)关于帮扶专项资金及困难职工档案管理问题

关于帮扶专项资金管理使用问题。存在省以上专项存在在温暖工程办公室(职工服务中心)账套核算,未设立独立账套,也没有设立独立银行账户问题;省以上专项帮扶资金年底结余及现金发放问题;专项资金缺少分配使用方案、党组会议纪要和实行集中采购问题;发放物资没有明细和原始凭证不合规问题;机关工会和温暖工程及帮扶专项账户混用问题及帮扶资金分类核算问题等。关于困难职工档案建立问题。主要是进档人员不合规、纸质和电子档案不一致、动态管理不及时不完善等问题。

     (二)关于财务基础工作、往来款挂账问题

       关于财务基础工作问题。存在原始凭证不完善不合规问题。如缺少费用支出的依据如活动计划内容、会议安排、党组纪要等。缺少明细,数量,单价,白条入账、名头不准确,资金支付和发票单位不一致、采购与经营范围不一致,

       有些资金的支出缺少合同和党组会议纪要,大型会议支出缺少签到表等问题;经费专用收款收据滥用和大额现金支付问题。大额现金支出过于随意,集中采购缺少合同和党组会议纪要;科目使用不合理问题,存在事业人员开支走办公费等;存在现金支票集中记账、银行存款收付跨期记账,还有内控制度不健全不完善问题。关于往来款长期挂账问题。应收应付款问题。存在外借款长期不收回和各类专项资金不使用也不退回等问题;呆死账处理问题。存在时间长,有的十年以上,数额大,清理难,好多当事人都不在了。

     (三)关于固定资产处置及办公物品管理问题

       存在报废捐赠资产缺少党组会议纪要及报废的理由等;固定资产产权登记问题。存在房产、车辆等未进行产权登记确权;固定资产账卡不符,账实不符,未能每年清点问题;维修改造工程缺少招投标,开工和验收报告等、工程结算竣工决算审计等程序不完备问题。

    (四)关于工会经费拨缴和预算实行问题|

      未能足额收缴、上解工会经费问题。没有做到应收尽收,个别单位存在隐瞒拖延经费上解;预算实行偏离过大随意性强问题。有的实行预算结构出现重大偏差,如行政费过高远远超过维权和补助下级支出,没有充分理由;回拨基层经费冲减拨缴经费问题;回拨和补助基层工会经费问题。存在回拨经费到行政账户、虚列补助下级支出等问题。

       三、产生上述问题的原因及建议

      上述归纳的四类问题在市总本级和6个县市区总工会都不同程度的存在,有的县区问题比较严重突出,有的县区表现不是非常明显。同时,这些问题也没有囊括大家存在问题的全部,还有许多大家没有提到的,还有许多没有发现和暴露的。从问题的性质来看,有的是财务技术处理问题,有的是突破规章制度问题,这些都需要引起大家的高度重视。分析这些问题产生的原因,大家认为有这样几个方面:

       一是工会领导和财务干部的认识问题。重视程度不够,不依法依规是最重要原因。认为工会组织是清水衙门,工会经费那么点钱管理使用无所谓,可以随随便便;认为工会经费不属于财政资金,管理上比较松弛,制度可以随意突破;认为只要是给职工办事,钱花多点少点没关系等等,同时,对当前的反腐败形势也存在认识不足的问题,还没有引起足够的重视,导致问题的出现。为此,各级工会领导及财务人员必须从提高认识入手,真正从内心建立制度意识、规矩意识、法律意识,做到每签一笔字,每做一笔账都要问是否合规合法合理。

       二是财务人员的素质能力和敬业精神问题。这是产生问题的根本所在。大家的财务干部许多都不是科班出身,很少有大学财会本科文凭,有的只有上岗资格证书,连会计证都没有,有的之前甚至没有从事过财务工作。还有敬业程度不高,不认真学习的问题,对财务基础常识没有把握,对财务规章特别是新的制度规定甚至不了解,导致各种财务账目漏洞百出,因此,提高财务干部的业务能力是当务之急。建议各级工会要加强财务人员的培训,调整选聘有一定资质的合格人员从事财务工作。

       三是领导和财务干部的责任与担当问题。这是新时代的重大课题。有权力、有岗位就有责任和义务,有责任义务就应该有担当和作为。许多问题的出现都和尽职尽责、勇于担当有关。新官不理旧账,过去出现的问题,长期拖下去不研究解决,导致问题成堆,成为老大难问题,随着时间推移,解决起来越发困难。财务人员工作拖拖拉拉,马马虎虎,得过且过,没有做到事无巨细,事不过夜,凡事较真,许多账目处理事已过月,事已过年,自然就成为问题,这和敬业担当关系较大。所以,无论是领导还是具体财务人员都要有责任意识,担当意识,特别是在当下,动辄则咎,稍不留神就有可能被问责追责。

       四是工会干部的惯性思维问题。这是产生问题的一个重要因素。长期以来,工会干部按部就班,因循守旧,小车不倒只管推,过去财务怎么做,钱怎么花,现在仍然沿袭旧的工作套路,形成一种思维定式,认为过去那样做都行,现在也不会出什么问题,面对新的制度规定采取无所谓的态度,特别是对八项规定之后的变革和高压反腐败的态势没有清
醒的认识,过去是对的,现在可能是错的,过去可以办的事情,现在不可以,过去不追究责任,现在就可能被问责。必须摒弃这种惯性思维,做到凡事要问出处,凡事要问依据,凡事要问程序,凡事要问后果,合情合理不行,必须合法合规。

       五是内控制度健全度和实行到位的问题。这也是导致问题发生的一个重要症结。从审计全覆盖来看,市总和县区工会都建立了一些内控制度,但是,健全度还很不够,还很不完备。缺失的未制定的制度还有很多,已有的制度有的过时了,和上级的要求相违背,有的缺少内容,制定的过于粗,有的没有细化的可操作的流程,而且在制度实行上存在突破制度的现象,致使很多问题的发生。所以,完善的内控制度必须建立起来,依章而行,依法而动。

       六是领导干部清廉自律的问题。这也是容易产生问题的一个方面。利益对任何人都是一种诱惑,无论是大的利益还是小的利益。出现的有些问题虽然没有直接把钱装进兜里,但围绕利益的纠结也不同程度的反映出来,因此,大家必须把权力关进制度的笼子,同时不断提升大家清廉自律意识,防微杜渐,以党性的标准要求自己,做到不是正当的合法的利益决不能伸手,抵挡住微利之惑,真正为职工理好财,办好事。

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